רבים בציבור הישראלי מקשרים באופן אוטומטי בין נכות לבין חוסר יכולת לעבוד. התפיסה הרווחת היא שאם אדם עובד ומשתכר למחייתו, כנראה שהוא "בריא" בעיני המערכת. זוהי טעות נפוצה שעולה לאנשים רבים מאות אלפי שקלים לאורך השנים. מדינת ישראל מעודדת אנשים עם מוגבלויות ומחלות קשות להמשיך ולהשתלב בשוק העבודה, ואחד התמריצים המשמעותיים ביותר לכך הוא הפטור ממס הכנסה.
מי זכאי לפטור ממס הכנסה?
סעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה קובע כי אנשים שנקבעה להם נכות רפואית משוקללת בשיעור של 90% ומעלה (לתקופה של לפחות 185 ימים), עשויים להיות זכאים לפטור מתשלום מס הכנסה על הכנסותיהם, עד לתקרה מסוימת הקבועה בחוק. זהו לא סכום זניח; עבור אנשים המרוויחים משכורות יפות ומשלמים אלפי שקלים מס בחודש, מדובר בתוספת נטו משמעותית ביותר להכנסה הפנויה.
כדי להגיע לרף של 90%, ניתן לשקלל מספר בעיות רפואיות שונות. למשל, אדם שסובל מסוכרת, בעיות לב, ובעיות אורתופדיות, יכול לצרף את אחוזי הנכות מכל ליקוי בנפרד (בחישוב משוקלל מיוחד) כדי להגיע לסף המזכה. תהליך זה של השגת פטור ממס דורש מעבר של וועדה רפואית בביטוח הלאומי (גם אם המטרה היא מס הכנסה, הוועדות מבוצעות על ידי הביטוח הלאומי).
החזרים רטרואקטיביים – הכסף שמחכה לכם
אחד היתרונות הגדולים של הפטור ממס הוא האפשרות לקבלו רטרואקטיבית. אם הוכח כי הנכות הרפואית הייתה קיימת גם בשנים שקדמו להגשת הבקשה, ניתן לקבל החזרי מס עד שש שנים אחורה. עבור רבים, מדובר בסכומים שמגיעים לעשרות ואף מאות אלפי שקלים שנמצאים בקופת המדינה ורק מחכים להידרש בחזרה.
תהליך הבדיקה כולל איסוף חומר רפואי היסטורי. לא מספיק להראות שאתם חולים היום; יש להוכיח ממתי המצב הרפואי קיים ובאיזו חומרה. כאן נכנסת לתמונה החשיבות של ליווי מקצועי. גורם מנוסה יידע לחפש בתיק הרפואי שלכם אבחנות ישנות שאולי שכחתם מהן, אך יש להן משקל מצטבר בדרך אל ה-90% המיוחלים.
תהליך הוועדה הרפואית
הגעה לוועדה רפואית לצורך פטור ממס שונה במעט מוועדה לקצבת נכות. המטרה כאן היא אך ורק אחוזי הנכות הרפואית, ללא קשר לכושר העבודה. לעיתים, אנשים שנדחו בעבר בתביעת נכות כללית כי המשיכו לעבוד, עשויים לגלות שהם זכאים לפטור ממס דווקא בגלל אותם אחוזי נכות שלא הספיקו לקצבה אך מספיקים (בשקלול נכון) לפטור.
בנוסף, הכרה באחוזי נכות גבוהים עשויה לזכות את האדם בהטבות נוספות, כמו תו נכה אם קיימת פגיעה בניידות, הנחות בארנונה ועוד. לכן, גם אם אתם עובדים ומתפקדים, אך סובלים ממספר בעיות רפואיות, מומלץ מאוד לבצע בדיקת זכאות. ייתכן והמדינה חייבת לכם כסף רב, והדרך לקבלו מתחילה בבדיקה פשוטה ומקצועית.
